Анкета самооценки деятельности саморегулируемой организации аудиторов по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов

Одобрена Советом по аудиторской деятельности 26 марта 2013 года, протокол N 8



АНКЕТА САМООЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА РАБОТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, АУДИТОРОВ

_______________________________________________________ (наименование саморегулируемой организации, номер в государственном реестре)

Период оценки: _______________________



-----------------------------------------------------------------------------------
¦ N  ¦ N пункта ¦         Содержание         ¦Описание ¦Ссылка¦Заполняется времен-¦
¦п/п ¦          ¦    принципа/требования     ¦реализа- ¦на    ¦ной комиссией Сове-¦
¦    ¦          ¦                            ¦ции      ¦доку- ¦та по аудиторской  ¦
¦    ¦          ¦                            ¦принципа/¦мент  ¦деятельности       ¦
¦    ¦          ¦                            ¦требова- ¦      +-------------------+
¦    ¦          ¦                            ¦ния      ¦      ¦Оценка  ¦Оценка    ¦
¦    ¦          ¦                            ¦         ¦      ¦соответ-¦эффектив- ¦
¦    ¦          ¦                            ¦         ¦      ¦ствия   ¦ности     ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦                 Организация деятельности по осуществлению ВККР                  ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦1.1 ¦307-ФЗ,   ¦Наличие правил организации и¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 10,   ¦осуществления ВККР членов - ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 7      ¦аудиторских организаций     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.2 ¦307-ФЗ,   ¦Наличие правил организации и¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 10,   ¦осуществления ВККР членов - ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 7      ¦индивидуальных аудиторов    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.3 ¦307-ФЗ,   ¦Наличие правил организации и¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 10,   ¦осуществления ВККР членов - ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 3,     ¦аудиторов                   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ФСАД, 3   ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.4 ¦215-ФЗ,   ¦Осуществление ВККР в        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 6,    ¦отношении всех аудиторских  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 1,     ¦организаций, аудиторов -    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦п. 8,     ¦членов саморегулируемой     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 9,    ¦организации аудиторов       ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 1      ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦307-ФЗ,   ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 10,   ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 2, п. 1¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ФСАД,     ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "а"     ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.5 ¦ФСАД,     ¦Систематическое проведение  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "а"     ¦внешних проверок объектов   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ВККР                        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.6 ¦ФСАД,     ¦Независимость ВККР          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "б",    ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "в"     ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.7 ¦ФСАД,     ¦Обеспеченность финансовыми, ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "в"     ¦материальными и трудовыми   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ресурсами                   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.8 ¦ФСАД,     ¦Надлежащий уровень          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "г",    ¦профессиональной            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦7, 8,     ¦компетентности контролеров  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "д"     ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.9 ¦ФСАД,     ¦Отчетность о состоянии и    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "е"     ¦результатах ВККР            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.10¦ФСАД,     ¦Публичность результатов ВККР¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "ж"     ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.11¦ФСАД,     ¦Обеспечение устранения      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "з",    ¦проверенным объектом ВККР   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "е",    ¦нарушений и недостатков,    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "ж"     ¦выявленных по результатам   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внешней проверки            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.12¦ФСАД,     ¦Мониторинг действий,        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "ж"     ¦предпринимаемых объектом    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ВККР по устранению нарушений¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦и недостатков, выявленных по¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦результатам внешней проверки¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.13¦ФСАД,     ¦Подотчетность деятельности  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "и"     ¦СРО аудиторов по            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦осуществлению ВККР Совету по¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦аудиторской деятельности    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.14¦ФСАД,     ¦Обеспечение предотвращения  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "г"     ¦конфликта интересов между   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦контролерами и проверяемым  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦объектом ВККР               ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.15¦ФСАД,     ¦Обеспечение соблюдения кон- ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "г"     ¦фиденциальности информации  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦клиентов объектов ВККР      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.16¦ФСАД, 51  ¦Обеспечение                 ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦конфиденциальности рабочих  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦документов контролеров      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.17¦ФСАД, 51  ¦Обеспечение сохранности     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦рабочих документов          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦контролеров                 ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.18¦ФСАД,     ¦Применение мер              ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "з"     ¦дисциплинарного воздействия ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦в отношении тех объектов    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ВККР, которые отказываются  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦проходить ВККР, а также тех ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦объектов ВККР, в чьей работе¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦выявляются серьезные        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦нарушения и недостатки      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.19¦Решение   ¦Участие в программах        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦САД от    ¦унификации систем ВККР      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦26.03.2013¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦1.20¦Решение   ¦Осуществление обмена инфор- ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦САД от    ¦мацией с другими саморегули-¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦26.03.2013¦руемыми организациями       ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦аудиторов по вопросам ВККР  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦                                   Контролеры                                    ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦2.1 ¦ФСАД,     ¦Обеспеченность деятельности ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "в"     ¦по осуществлению ВККР       ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦контролерами                ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦2.2 ¦ФСАД,     ¦Достаточность количества    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "в"     ¦штатных и нештатных         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦контролеров                 ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦2.3 ¦ФСАД,     ¦Наличие установленного      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "г"     ¦порядка включения лиц,      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦желающих заниматься ВККР, в ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦число контролеров           ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦2.4 ¦ФСАД,     ¦Наличие внутренней докумен- ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "б",    ¦тации, определяющей необхо- ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦23        ¦димые полномочия контролеров¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦2.5 ¦ФСАД,     ¦Наличие системы обучения    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "г",    ¦лиц, желающих заниматься    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "д"     ¦ВККР, методике проведения   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внешних проверок            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦2.6 ¦ФСАД,     ¦Наличие системы повышения   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "г", 7, ¦квалификации контролеров    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦8, 9 "д"  ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦2.7 ¦ФСАД,     ¦Наличие системы контроля    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "г", 8, ¦знаний и навыков контролеров¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "д"     ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦2.8 ¦ФСАД,     ¦Прозрачность процедуры      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "д"     ¦назначения контролеров для  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦проведения внешней проверки ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦                 Планирование деятельности по осуществлению ВККР                 ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦3.1 ¦307-ФЗ,   ¦Наличие установленного по-  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 10,   ¦рядка планирования деятель- ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 7      ¦ности по осуществлению ВККР ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦3.2 ¦ФСАД, 10  ¦Наличие планов ВККР         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦3.3 ¦ФСАД, 10  ¦Своевременность составления ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦и утверждения планов ВККР   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦3.4 ¦ФСАД, 10  ¦Утверждение планов ВККР     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦уполномоченными органами    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦саморегулируемой организации¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦аудиторов                   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦3.5 ¦ФСАД, 11  ¦Наличие в планах объектов   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ВККР, проверяемых периодов, ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦сроков проведения внешних   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦проверок                    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦3.6 ¦ФСАД,     ¦Составление плана ВККР на   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦12 - 14   ¦основе циклического подхода ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦или риск-ориентированного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦подхода                     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦3.7 ¦ФСАД, 15  ¦Учет при планировании ВККР  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦степени обеспеченности      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ресурсами (трудовыми,       ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦материальными и финансовы-  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ми), реальность сроков      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦проведения внешних проверок,¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦равномерность нагрузки на   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦контролеров, наличие резерва¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦времени для выполнения      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внеплановых внешних проверок¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦и других факторов           ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦3.8 ¦215-ФЗ,   ¦Представление планов ВККР в ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 22,   ¦уполномоченный орган        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 3, п. 2¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦                           Проведение внешних проверок                           ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦                                   Контролеры                                    ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦4.1 ¦ФСАД,     ¦Соблюдение установленной    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦25 "д"    ¦процедуры назначения        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦контролеров, формирования   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦групп контролеров,          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦назначения руководителей    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦групп контролеров           ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.2 ¦ФСАД, 5,  ¦Соблюдение требования       ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦6, 9 "г"  ¦независимости контролеров   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.3 ¦ФСАД, 23  ¦Достаточность численности   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦групп контролеров           ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.4 ¦ФСАД, 42  ¦Специальные требования к    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦контролерам подтверждаются  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦соответствующей рабочей     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦документацией               ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.5 ¦ФСАД, 42  ¦Распределение обязанностей  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦между членами группы        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦контроллеров подтверждается ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦соответствующей рабочей     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦документацией               ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦                           Подготовка внешней проверки                           ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦4.6 ¦ФСАД, 24  ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦порядка подготовки внешних  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦проверок                    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.7 ¦ФСАД,     ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦25 "б", 26¦порядка определения объемов ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внешних проверок            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.8 ¦ФСАД,     ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦25 "в"    ¦порядка определения общего  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦подхода к проведению внешней¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦проверки                    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.9 ¦ФСАД,     ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦25 "г",   ¦порядка составления программ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦"е", 27,  ¦внешних проверок            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦28, 29    ¦                            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.10¦ФСАД, 29  ¦Соответствие программ       ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внешних проверок            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦установленным требованиям   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.11¦ФСАД,     ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦25 "ж"    ¦порядка информирования      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦объектов ВККР о сроках      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦проведения, предмете и      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦объеме внешней проверки     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.12¦ФСАД, 48  ¦Работа, выполненная на этапе¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦подготовки внешней проверки,¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦подтверждается соответству- ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ющей рабочей документацией  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦              Проверка систем внутреннего контроля качества работы               ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦4.13¦ФСАД,     ¦Оценка правил внутреннего   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦30 "а", 31¦контроля качества работы    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦объектов ВККР               ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.14¦ФСАД,     ¦Определение эффективности   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦30 "б",   ¦организации внутреннего     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦32, 33    ¦контроля качества работы    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦объектов ВККР               ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.15¦ФСАД, 32  ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦порядка отбора конкретных   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦аудиторских заданий         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.16¦ФСАД,     ¦Оценка достоверности        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦30 "в"    ¦отчетности объекта ВККР об  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦аудиторской деятельности    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.17¦ФСАД, 42, ¦Проверка систем внутреннего ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦48        ¦контроля качества работы    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦подтверждается соответству- ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ющей рабочей документацией  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦                        Наблюдение за работой контролеров                        ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦4.18¦ФСАД, 34  ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦порядка наблюдения за       ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦работой контролеров         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.19¦ФСАД,     ¦Наблюдение осуществляется в ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦35 "а"    ¦отношении работы каждого    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦контролера                  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.20¦ФСАД,     ¦Наблюдение осуществляется в ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦35 "б"    ¦отношении работы,           ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦выполняемой на каждом этапе ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внешней проверки            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.21¦ФСАД, 42, ¦Осуществление наблюдения за ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦48        ¦работой контролеров         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦подтверждается соответству- ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ющей рабочей документацией  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦           Доказательства, подтверждающие результаты внешней проверки            ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦4.22¦ФСАД, 39  ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦порядка получения           ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦доказательств при проведении¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внешней проверки            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦                                Документирование                                 ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦4.23¦ФСАД, 41, ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦42        ¦порядка документирования    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦проведения внешних проверок ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.24¦ФСАД, 43  ¦В рабочих документах        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦отражено обоснование всех   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦существенных вопросов, по   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦которым контролеру          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦необходимо выразить         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦профессиональное мнение     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.25¦ФСАД, 44  ¦Рабочие документы составлены¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦с такой степенью полноты и  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦подробности, которая        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦необходима и достаточна для ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦обеспечения понимания       ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦проведенных внешних проверок¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦и их результатов            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.26¦ФСАД, 45  ¦Объем рабочей документации  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦по каждой внешней проверке  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦является достаточным        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.27¦ФСАД, 49  ¦Систематизация рабочих      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦документов каждой конкретной¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внешней проверки            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.28¦ФСАД, 51  ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦порядка обеспечения         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦конфиденциальности рабочих  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦документов контролеров      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.29¦ФСАД, 51, ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦52        ¦порядка обеспечения         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦сохранности рабочих         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦документов контролеров      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦                     Оформление результатов внешней проверки                     ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦4.30¦ФСАД, 53  ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦порядка оформления          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦результатов внешних проверок¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.31¦ФСАД, 54, ¦Соблюдение требований к     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦56        ¦содержанию отчета           ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.32¦ФСАД, 55  ¦Соблюдение требований к     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦форме отчета                ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.33¦ФСАД, 57  ¦Своевременность составления ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦отчета                      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.34¦          ¦Оценки и выводы,            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦содержащиеся в отчетах,     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦подтверждаются собранными   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦доказательствами и рабочими ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦документами                 ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦                     Реализация результатов внешней проверки                     ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦4.35¦ФСАД,     ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "е", 58 ¦порядка информирования      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦объекта ВККР о результатах  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внешней проверки            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.36¦ФСАД, 58  ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦порядка отчетности объектов ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ВККР об устранении нарушений¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦и недостатков, выявленных по¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦результатам внешних проверок¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.37¦ФСАД, 58  ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦порядка информирования      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦органа, назначившего        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦проверку, о результатах     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внешней проверки            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.38¦ФСАД, 58  ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦порядка рассмотрения        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦органом, назначившим        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦проверку, отчета и          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦письменного ответа объекта  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ВККР на отчет               ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.39¦ФСАД,     ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦9 "ж"     ¦порядка мониторинга         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦действий, предпринимаемых   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦объектом ВККР по устранению ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦нарушений и недостатков,    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦выявленных по результатам   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внешней проверки            ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.40¦ФСАД,     ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "ж"     ¦порядка обеспечения         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦публичности результатов     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦внешних проверок и мер,     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦принятых по этим результатам¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.41¦307-ФЗ,   ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 15,   ¦порядка исполнения запросов ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 3      ¦Росфиннадзора о предоставле-¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦нии необходимой информации и¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦документации, связанной с   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦осуществлением им ВККР      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.42¦307-ФЗ,   ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 20,   ¦порядка исполнения          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 6      ¦предписаний Росфиннадзора о ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦приостановлении членства    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦аудиторских организаций в   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦саморегулируемой организации¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦аудиторов                   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.43¦307-ФЗ,   ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 20,   ¦порядка исполнения предписа-¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 6      ¦ний Росфиннадзора об исклю- ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦чении аудиторских организа- ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ций из саморегулируемой     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦организации аудиторов       ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦4.44¦307-ФЗ,   ¦Соблюдение установленного   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ст. 20,   ¦порядка информирования      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦ч. 7      ¦Росфиннадзора об исполнении ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦его предписаний             ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦                          Мониторинг осуществления ВККР                          ¦
+---------------------------------------------------------------------------------+
¦5.1 ¦ФСАД, 16, ¦Наличие установленного      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦17, 18    ¦порядка мониторинга         ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦осуществления ВККР          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦5.2 ¦ФСАД, 19  ¦Наличие системы обобщения   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦результатов мониторинга     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦осуществления ВККР          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦5.3 ¦ФСАД, 19  ¦Наличие системы             ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦информирования контролеров о¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦результатах мониторинга     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦осуществления ВККР          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦5.4 ¦ФСАД, 20  ¦Публичность результатов     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦мониторинга осуществления   ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ВККР                        ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦5.5 ¦ФСАД, 21  ¦Наличие установленных крите-¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦риев оценки результативности¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦ВККР в целом                ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦5.6 ¦ФСАД, 21  ¦Наличие установленных       ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦критериев результативности  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦работы контролеров          ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦5.7 ¦ФСАД,     ¦Наличие системы оценки      ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "е"     ¦результативности ВККР в     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦целом и работы контролеров  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
+----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+
¦5.8 ¦ФСАД,     ¦Публичность информации о    ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦4 "ж"     ¦результативности ВККР в     ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
¦    ¦          ¦целом и работы контролеров  ¦         ¦      ¦        ¦          ¦
-----+----------+----------------------------+---------+------+--------+-----------

Общие выводы и рекомендации _______________________________________________
___________________________________________________________________________

Подписи   руководителя  саморегулируемой  организации  аудиторов  и  членов
временной комиссии Совета по аудиторской деятельности
Дата


Источник - Анкета Совета по аудиторской деятельности от 26.03.2013

 

ОФОРМИВ ОНЛАЙН-ЗАЯВКУ НА ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ ПРЯМО СЕЙЧАС, ВЫ ПОЛУЧИТЕ СКИДКУ 10%

 

 

Автоюрист Кемерово
Наши предложения
Юридическая консультация по трудовому, налоговому, земельному, уголовному и административному праву в Кемерово услуга трезвый водитель
Наши юристы окажут квалифицированную помощь юридическим лицам.
Регистрация и ликвидация предприятий. Представление интересов в арбитражном суде и судах общей юрисдикции. Консультации юриста по трудовому, административному и договорному праву. Юридическая помощь по налоговым делам. Содействие в возврате долгов и возмещение причиненного ущерба.
Юрист и адвокат по гражданским делам Автоюрист Частный детектив
Бесплатная консультация всем Услуги для граждан.
Профессиональные юридические консультации и защита граждан. Бесплатная помощь юристов в вопросах наследства. Круглосуточная помощь автоюриста (оспаривание действий ГИБДД, возврат водительского удостоверения, оспаривание виновности в ДТП) Споры со страховыми компаниями. Консультация юриста по семейным вопросам (развод, раздел имущества, определение места жительства детей, алименты, наследство), жилищным, земельным. Банковские споры и многое другое...
Звоните в Кемерово

Звоните в Москве и МО
Нас можно найти по адресу в Кемерово

650000, г. Кемерово, ул. Ноградская, 3 (отдельный вход с право от главного крыльца, со стороны ТРЦ "СОЛНЕЧНЫЙ")

 

Нас можно найти по адресу в Москве
143405, Московская область, г. Красногорск, Красногорский бульвар, 4 Всесезонный горнолыжный комплекс "СНЕЖ.КОМ." (Юридическая консультация по предварительной записи)
Мы работаем 
Пн-Пт с 9:00 до 20:00

Сб-Вс: предварительная запись
Поделись страницей
Яндекс.МетрикаРейтинг@Mail.ru